【理財系列】馬拉西亞2022年報稅指南

又來到一年一度的報稅時間了!身為馬來西亞公民該有報稅的責任但是問題是你懂哪些費用和開銷其實是可以用來扣稅嗎?很多年輕人剛出社會工作賺錢卻忽略了對報稅的了解,有些人不知道什麽時候應該報稅甚至不懂如何報稅。

如果還不理解關於這方面的認識,或許這篇文章能夠幫到你了解其他的扣稅項目以及如何報稅!很多時候我們都是抱著last minute才來報稅,因此匆忙得關系導致在截止日期前報稅時也會出現錯誤!

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為什麽要報稅

報稅是為了向LHDN呈報自己在去年所賺取的收入。LHDN其實是馬來西亞內陸稅收局 Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia(縮寫為HASiL),它是一個隸屬於馬來西亞財政部的法定政府機構,主要目的是向國內企業與人民征收所得稅。

無論現在的你是打工還是自雇人士最好還是記得報稅以免有事LHDN找上門那可就麻煩大了!除了是每個公民的義務之外也能為自己建立個人良好信譽,將來想要跟銀行貸款或任何融資時銀行因為你的良好記錄,在貸款方面也會比較容易得到批準。

個人所得稅門檻

馬來西亞的稅率,每年都會根據課稅年度(YA)而作出調整!首先我們了解目前馬來西亞個人所得稅報稅的門檻只要到達RM35,000或以上(年收入扣除EPF後)並且在馬來西亞逗留至半年內(182天)就必須呈報稅務。

由於科技的發達所創造的行業也有所不同,在賺錢方面也比以前有更多的選擇。那麽很多人會認為一些興起的行業例如網絡直播、電召車司機、網絡買賣是不需要報稅,但事實上就像上面所說的只要收入達標就必須報稅!

報稅和繳稅的區別

報稅是向納稅局呈報自己一年所賺取的收入包括薪金、傭金、產業收租、年終花紅等等。而納稅的意思是繳交稅務。當收入高於政府所規定的數額,就必須繳稅給政府的程序。所以報稅不代表一定要納稅哦!假如一年所賺取的收入少於定下的標準。

而且根據法令,只有在這5種特殊的情況下無需繳交個人所得稅:

1. 工作少過60天
2. 在大馬船運工作
3. 年齡在55歲及領取養老金
4. 接受銀行利息
5. 獲得免稅股息

新手如何報稅

其實第一次報稅並没想像中的困難!只要到附近的內陸稅收局(LHDNM)櫃台或LHDN的網上做e-daftar,獲得 Pin no之後,然後再上網點選e-filing,點選“第一次登入”選項,輸入電子郵件收到的e-pin即可換取下一次登入系統的8個數字密碼。

另外,首次申請者不會有 no.cukai pendapatan(SG XXXXXXXX)。申請者必須先註冊,即用身份證(NRIC)登記申請完成註冊後,系統才會提供你個人專屬的SG碼。

如果你是第一次報稅怕自己上網報稅有錯誤的話,可以攜帶身分證和EA表格直接到鄰近的稅收局辦理,現場有服務人員幫忙處理網上註冊和申報,有什麽不明白的也可以當場問服務人員。

拿到了Pin no依照網站的BE表格或者直接回家上網申報。最重要的是切記要記得Pin no,方便明年可以直接在家申報。你可以透過以上的視頻或者以下所提供步骤教學教你如何完成帳戶註冊以及報稅。

申請步驟

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#進入 ezHASiL 網頁(https://ez.hasil.gov.my/)後,請點擊 Login Kali Pertama

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#輸入PIN號碼及身份證號碼,再點擊Hantar』

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#你需要填寫你的個人資料,填寫完後點選Setuju』

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#完成後點選Hantar』

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#若收到以下信息表示你已成功註冊。隨後點選sini』字眼便能登錄開始報稅

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報稅步驟:

1. 進入網頁https://ez.hasil.gov.my/
2. 輸入身份證號碼和密碼,再點選Hantar
3. ezHASiL系統成功登錄後,將出現以下頁面。你需點選e-Filing選項內的e-Borang。

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#隨後你將會看到以下頁面,進入e-Borang後用戶便可點選報稅種類與年份』

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#報稅表格需填寫4個項目』。首先在Maklumat Individu』的頁面需仔細填寫以下資料

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#此項目你可以根據公司所給的EA Form』填寫

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#以下就是曾提及的個人所得稅可減免項目,可參考『個人所得稅可減免項目

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#來到最後一個項目Rumusan』檢查以後若覺得填漏了,可往回修改。如果沒有問題,可以直接按Teruskan發送申報表。

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在此頁面有3選項:

a.獲PDF存檔及打印 (Cetak Draf Borang)
b.簽名後發送 (Tandatangan & Hantar)
c.回到原來的頁面 (Kembali)

點選『Tandatangan & Hantar』以提交你的e-Borang。

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#若選 b,將出現以下的頁面,你需要再填入身份證號碼和密碼』(密碼裏若有英文字母,大小寫必須依照先前填寫的一樣)

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最後的項目有3選項:

a.存檔和列印 (Simpan & Cetak Pengesahan)
b.以e-BE的格式存檔和列印 (Simpan & Cetak e-BE)
c.退出 (Keluar)

想要了解更多的詳情可以浏览内陆税收局官方网站(www.hasil.gov.my)或拨打关怀热线03-89111000或603-89111100(国外)。

註意:以上的表格和圖片是以2014年的圖片作為例子,僅僅作為參考罷了。

報稅的日期期限

馬來西亞申報的個人所得稅,要註意報稅的日期期限,記得報稅後將有關報稅的資料文件或扣稅證據收好『至少保存7年』,以便稅收局來查詢時可提出證據。

Form E:雇主報稅表(截止日期:3 月 31 日)
Form BE: 個人報稅表,沒經商(截止日期:4 月 30 日)
Form B:個人報稅表,有經商(截止日期:6 月 30 日)
Form P: 合作夥伴關系報稅表 (截止日期:6 月 30 日)
Form BT:居留報稅表,知識工作者、專家 (截止日期:4 月 30 日)
Form M:個人報稅表,非居留 (截止日期:6 月 30 日)
Form MT: 非居留報稅表,知識工作者、專家 (截止日期:6 月 30 日)

備註:使用電子報稅(e-Filling)的人士可獲得額外 15 天報稅期限。

個人所得稅稅率(YA 2020)

2021Income Tax 税率

鑒於2019冠狀病毒病(COVID-19)疫情,政府在國家短期經濟復蘇計劃(PENJANA)當中,對2020年課稅年提供了幾項新的稅收減免措施以減輕人民的負擔尤其是那些在家工作的人們。

2020年有多項改動和新增的稅收減免事項,所謂的稅收減免(tax relief)是指妳可以將收入的一部分扣除,不必納入可征稅收入的總額,減少妳所需要支付的所得稅。

2019課稅年和2020課稅年之間的差異與前一年相比,針對2020課稅年稅收減免推出了壹些新的激勵措施如:

* 2020年6月1日生效的Penjana特別稅收減免(Pelepasan Cukai Istimewa Penjana)為RM2,500,可用於購買個人電腦、智能手機或平板電腦。

* Penjana新稅收減免(Pelepasan Cukai Baru Penjana)的RM1,000,是在國內旅行費用的稅收減免,可享有高達RM1,000的個人所得稅減免,也將延期至2021年12月31日。

*出售住宅/房屋(不超過三座)的房地產收益免稅(RPGT)。

所得稅減免清單2020

LHDN-income-tax-YA-2020
減免稅款項目減免稅款總額
個人和受撫養親屬RM9,000
殘障人士RM6,000
父母(医疗设备的任何费用或父母的护理费)RM5,000
父母(救濟金)RM3,000
殘障人士的基礎支持設備RM6,000
個人未來升學費用RM7,000
嚴重疾病及全面體檢的醫療費用RM6,000
生活方式RM2,500
SSPNRM8,000
妻子或前妻贍養費RM4,000
殘疾丈夫或妻子RM3,500
孩子(未满18岁的子女)RM2,000
**孩子(18歲以上以及未婚且接受全日制教育的兒女)(每名)RM2,000
**孩子(18歲以上以及未婚且在国内、国外大学或学院就读的儿女,不包括大学先修班课程(每名)RM8,000
孩子(子女為殘障人士)RM6,000
孩子(年滿18歲並接受教育的殘疾子女)RM8,000
購買母乳餵養設備RM1,000
托兒所和幼兒園的費用RM3,000
人壽保險RM3,000
公积金RM4,000
私人退休金计划RM3,000
SOCSORM250

如何計算個人所得稅

課稅收入= 全年收入 - 減免項目 - 扣稅項目

Pendapatan Bercukai = Yearly Income – Pelepasan Cukai - Potongan Cukai

課稅收入越低,稅率就越低,那妳所需繳納的個人所得稅就越少。
你可以參考這個鏈接,查看2020課稅年的最新個人所得稅稅率。

舉個例子:

小明的月薪總額
底薪+津贴+OTRM3,000
年終花紅RM4,500
年收入是(RM3,000 X 12個月)+ RM 4,500RM40,500
減免項目(Pelepasan Cukai)總額
個人減免RM9,000
EPF (每月11%)RM 3,960
醫藥保險RM2,800
生活方式(書籍)RM300
總減免項目(RM 9,000 + RM 3,960 + RM 2,800 + RM 300)RM16,060
3%-rate

RM40,500-RM16,060 = RM24,440

根據2020稅年最新的個人所得稅的稅率列表,小明的課稅收入 (Pendapatan Bercukai) 處於RM20,000 – RM35,000之間。所以小明應該繳交的稅務:

稅金計算(Pengiraan Cukai)總額
首 RM 20,000 税金RM150
+ 次 RM 4,440 (3% 税率)RM133.20
稅金計算RM283.20
- Rebat Cukai(收入低于 RM35,000)RM400
總稅金計算RM0

根據Rebat Cukai情況, 收入低於 RM35,000可得RM400回扣,因此小明不需繳納任何的稅金。

2022稅年所得稅減免項目

1. 購買個人電腦、智能手機和平板電腦可享有額外RM2500(最高)稅務減免。

2. 自行購買加強劑疫苗可獲得稅務減免。

3. 本地旅遊開銷可享有最高RM1000稅務減免。

4. 送孩子到托兒所或幼兒園可享有RM3000稅務減免,優惠延長至2022和2023年。

5. 參與私人退休計劃(PRS)可享有最高RM3000稅務減免,優惠延長至2025年。

6. 高達RM8000的醫藥費減免將擴大至精神健康治療、臨床心理學家和輔導咨詢。

7. 個人自我提升教育費稅務減免從RM1000提高至RM2000。

8. 零工經濟和自雇人士自繳公積金可享有高達RM4000稅務減免。

9. 私人領域雇員投保社險可享有的稅務減免從RM250提高至RM350。

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